Налоговые риски: выявление, оценка и минимизация

Учеба - это текущие расходы? -
Это инвестиции в развитие Вашей компании.

Учебно-методический центр " Эврика "
приглашает принять участие в семинаре

20 июня 2024 года

Налоговые риски: выявление, оценка и минимизация

1. Налоговые риски: понятие и виды

- Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков

- Как снизить степень налогового риска

2. Риски при заключении договоров

- На что обращает внимание ФНС.

- Сотрудничество с недобросовестными контрагентами

- Как избежать рисков при заключении договоров

3. Налоговые риски при начислении и уплате отдельных видов налогов.

3.1. Налог на прибыль

- Как доказать экономическую обоснованность и документальную подтвержденность затрат: последние тенденции судебной практики по экономической оправданности и документальной подтвержденности расходов (ст. 252 НК); ситуации, приводящие к спорам, рекомендации по снижению рисков.

- Безнадёжные долги: спорные основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов.

- Премии сотрудникам в расходах компании: какие условия для признания премий анализируют суды; мнение контролирующих органов и судебные решения по расходам на премии в пользу налогоплательщиков/ налоговых органов.

- Спорные расходы: какие расходы обязательно должны быть прямыми, а какие можно отнести к косвенным (ст. 318 – 320 НК); расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы; расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).

- Исправление ошибок в налоговом учете: практика по учету расходов прошлых лет в периоде их обнаружения, без сдачи уточненки (ст. 54 НК);рисковые ситуации, которые могут привести к спорам.

3.2. НДС

- Спорные вопросы по суммам, на которые может быть увеличена налоговая база по НДС: денежные средства, полученные от заказчика в качестве компенсации расходов, в том числе командировочных, транспортных, на страхование; полученных в качестве компенсация убытков; суммы штрафных санкций, полученные покупателем и поставщиком и др.

- Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС: по каким причинам налоговые органы могут отказать в вычете НДС; вычеты НДС по нормируемым расходам, расходам по авансовым отчетам; какие ошибки в счетах-фактурах необходимо исправлять и др.

- Перенос вычета НДС на будущие периоды: мнение ФНС и судебная практика

- Безопасная доля вычетов по НДС: какими величинами оперирует ФНС России; как определить свою долю вычетов; что делать, если доля вычетов превысила "безопасное" значение

- Авансовый НДС: на что обратить внимание.

3.3. Налог на имущество организаций

- Риск доначисления налоговым органом налога в связи с неправильной квалификацией имущества в качестве движимого или недвижимого: основные и дополнительные признаки недвижимости из разъяснений госорганов и судебной практики и др.

- Риск доначисления налога в результате неправильного определения, с какого момента имущество, становится объектом налогообложения: несвоевременное принятие на учет приобретенных основных средств, затягивание с принятием на учет объектов капитального строительства и др.

- Учитывать ли обесценение ОС при расчете налога на имущество: разъяснения контролирующих органов; как налоговая инспекция проверит обоснованность расчета обесценения основных средств в бухучете.

- Спорные вопросы уплаты налога на имущество по кадастровой и среднегодовой стоимости: когда нужно платить налог на имущество по кадастровой стоимости за помещение, не включенное в Перечень; что делать, если кадастровая стоимость объектов из "кадастрового" Перечня на начало года не установлена и др.

- Спорные вопросы учета неотделимых улучшений при расчете налога на имущество: какие улучшения суды относят к неотделимым; какие возникают спорные вопросы при обложении неотделимых улучшений у арендатора и арендодателя.

4. Налоговые риски, возникающие в связи с использованием основных средствам и осуществлением капитальных вложений в основные средства

- Формирование первоначальной стоимости ОС для налогового учета: какие расходы включаются, а какие нет (примеры судебных решений)

- Ремонт или модернизация (реконструкция): где проходит граница

- Аренда: сложные вопросы налогового учета аренды в судебных решениях и письмах контролирующих органов (расходы по незарегистрированной аренде, ремонт арендованных ОС, иные ситуации)

5. Налоговые риски в связи с получением и выдачей займов

- Спорные условия получения и предоставления займов: если заем берется под «рыночные» проценты, а выдается под низкие или беспроцентно; если заем не возвращается, а проценты учитываются в расходах

- Беспроцентные займы: возможные риски, мнение контролирующих органов, судебная практика

- Споры по переквалификации займов (полученных в аванс, выданных акционерам в дивиденды и иные споры)